ÿRSFTSTYLVT¼0Amer Accounting Assn$Chicago 15th BAccountingà .This style is for the journals of the American Accounting Association published by the American Accoutning Association. Author Guidelines: http://aaahq.org/pubs.cfm This version of the Chicago style does not include footnotes. For footnotes, use the Chicago 15th A style.ûû!¨"(#&$%&"(#E$%&"(#w$%&"(#x$%&FAmerican Accounting AssociationûûAAAHQûûB¬ !hpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$ , and !xXydzd{  , !|$ , and !uX}~dd, et al.€‚, . . . vw    ûû!"hpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$  and ûû!xXydzd{  , !|$  and ûû!uX}~dd, et al.€‚, . . . vw ---ûû!#<Ø ¸¡¢¨t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”   ûû!• –—€‘’ “”   (!•  )ûû!–—t‘’ “”  :ûû!• –—t‘’ “”  .ûû!• –— h¡¢Xt‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—‘ ’ “”8 (. Translated by !• –—ˆ‘ ’ “”0  . Edited by !• –—„‘’ “”  . !•  edûû!–—ˆ‘ ’ “”  . !•$  volsûû!–—€‘’ “”( . Vol. ûû!• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— ¬¡¢œt‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  . !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘ ’ “”  , !• –—t‘ ’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— \¡¢Lt‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—‘’ “”8 (. Paper read at !• –—t‘’ “”  , !• –—|‘ ’ “”$ , at ûû!• –—t‘’ “”  .ûû!• –— Ä¡¢´t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— 8¡¢(t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— Ü¡¢Ìt‘’ “” •  ûû!–—t‘’ “” •  ûû!–—€‘’ “”  (ûû!•  )ûû!–—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— ¤¡¢”t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—|‘’ “”$ . In ûû!• –—ˆ‘ ’ “”0  , edited by !• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  , !• –—h‘’ “” • –—t‘’ “”  .ûû!• –— 8¡¢(t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— |¡ ¢lˆ‘’ “” •0 , ed.^eds. ûû!–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—‘ ’ “”8 (. Translated by !• –—ˆ‘ ’ “”0  . Edited by !• –—„‘’ “”  . !•  edûû!–—ˆ‘ ’ “”  . !•$  volsûû!–—€‘’ “”( . Vol. ûû!• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— 8¡ ¢(t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  . !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— P¡¢@t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  ûû!–—€‘’ “”  (ûû!•  )ûû!–—€‘’ “”   [!•  ]ûû!–—t‘ ’ “”  . !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”   ûû!• –—€‘’ “”(  [cited !• –—t‘’ “” •  ûû!–—t‘’ “” •  ]ûû!–—¤‘’ “”< *. Available from ûû!• –˜˜—t‘’ “”  .ûû!• –— Ä¡¢´t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  , !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  .ûû!• –— 8¡¢(t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  . !• –—t‘’ “”  . !• –—t‘’ “”  .ûû!• –— P¡¢@t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  , !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  .ûû!• –— ¤¡¢”t‘’ “” •  . !–—t‘’ “” •  . !–—h‘’ “” • –—|‘’ “”$ . In ûû!• –—ˆ‘ ’ “”0  , edited by !• –—t‘ ’ “”  . !• –—t‘ ’ “”  : !• –—t‘’ “”  , !• –—h‘’ “” • –—t‘’ “”  .ûû!• –—$%'p°±`²³P´µ¶´µ¶´µ¶&e()L|t‘+’ “”   ûû!• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°¨‘’ “”P >, edited and translated by ûû!• –—*@\0  ; !213  ¡¢ü€‘’ “”  (ûû!•  ûû!–—t‘’ “” •  )ûû!–—A ¡¢ðt‘’ “” •   (!–—t‘’ “” •  )ûû!–—4Xpqrsƒt¸xXyz{  , !|$  and ûû!xXyzd{  , !|$ , and !uX}~ et al.ûû€‚, . . . vw B$  and ûû!C$ , and !5(°±²³64ÐÑÒ  -ûû!7dàá  ; !âåæç è 8X}~ et al.ûû€‚, . . . 9:;  , !<@=B>?@ |PQZ  , !RShpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$  and ûû!xXydzd{  , !|$  and ûû!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ûû!Thpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$  and ûû!xXydzd{  , !|$  and ûû!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ûû!UVWY ÀÁÂÃÄ$ Ibid.!Ì„|‘’ “”$ Ibid.ûû!• –—Å$ Ibid.!ÆÇ ÈÉ ÊèShpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$  and ûû!xXydzd{  , !|$  and ûû!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ûû!Thpqrsƒt¸xXyzd{  , !|$  and ûû!xXydzd{  , !|$  and ûû!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ûû!ËU[L|t‘+’ “”  , !• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°¨‘’ “”P >, edited and translated by ûû!• –—  `ab<dc, Anonymousûû!(@ABC `ðñòóôõö÷øùú